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非洲的财政景象：一个世纪增长的凭据

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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系教导；Marvin Suesse，齐柏林圣三一学院经济史系助理教导。

来源：Thilo N.H. Albers， Morten Jerven and Marvin Suesse， “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth，” International Organization， Vol. 77， No. 1， 2023， pp. 65-101.

导读

咫尺发展中国度的国度才调水平若何？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据显现，非洲政体的平均财政才调增长苍劲，但也存在很大的各异。实证分析标明，民主轨制和国度间战役等典型的国度建组成分在诠释不同的增长旅途各异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）得到和殖民主义留传问题来诠释非洲政体与国际环境之间的关系，是清楚它们投资财政才调的不同方面的重要。这些见地为既有的国度建构表面增添了遑急的细节。外部资金的可得到性不仅会谢透澈财政才调的投资，况且还会鼎新既有巨擘（canonical）国度建组成分的效用。需要强调的是，本文并不试图推动非洲国度竖立的一般表面，实证成果的异质性请示咱们不要这么作念：在非洲，财政才和洽各人服务之间的筹商是各类和复杂的。

数据：税收和财政才调

本文数据来源各类，主如果从属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条计议文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的总共收入数据解析成最小的组成部分，称为名目（items），这些平常是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个名目重新分类，分为径直税、蜿蜒税（又分为蜿蜒税本级和交易税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），临了加总每个类别中的总共名目。并非总共这些类别齐与财政才调关联，本文将财政才调界说为政府长久可征收的收入。与好多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来猜测财政才调，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。泉源，尽管难以征收的税种需要多数的前期投资，但它们最终能提供比交易税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从径直税中得到的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与交易税或资源税比拟，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖交易税的发展中国度的收入平常比依赖径直税的国度更不踏实。数据也显现了相通的模式：总收入的波动性与交易税和资源税所占的比例有系统的联系性。

因此，著作在猜测财政才调时灭亡了交易税和资源税，而是径直税和蜿蜒税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，蜿蜒税平常被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要竖立联系的轨制和工夫。临了，著作对款式收入进行平减，将其转机为履行收入。在数据集的大部分时期，工资詈骂洲列国政府的主要开销，因此，本文将款式工资动作税收的平减指数。这么，财政才调就不错用一个故意旨的单元来暗示——政府从每个工东谈主何处得到的责任天数：

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使用工资数据的原因泉源是因为它纪录较完竣，其次还因为它反应了政府纳税和开销最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此除外，还不错捕捉到从属国国度的一个遑急特征——从属国政府通过免强服务来补充货币税收（monetary taxes）。

著作用两个设施老师财政才调猜测神情是否正确，泉源是测算是否反应了税收策略的变化。东谈主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切筹商，但税率无法诠释多数的各异——现存税率的推广情况、进行东谈主口普查的行政才调以及纳税东谈主的遵纪称职情况，对财政才调的猜测应该包含这些方面。其次，在盛款式 GDP 数据的时期，将本文的方针与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度联系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐蓐总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。

一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才调提供了一个有用规范。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的消亡，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）接头（数据鸿沟鸿沟仅限于二战之后）。

1900 年以来非洲国度的财政收入模式

图1总结了非洲财政景象的演变。上图显现了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政才调的平均水和睦中位数，下图显现了财政收入的组成。

财政景象的一个往常未被疼爱的特质相配凸起：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是踏实的。财政收入的增长并不老是由于资源税或交易税比重的提高。东谈主们对非洲弱国度的观念主要源于 1980 年至 2000 年的危急时期，而忽略了这几十年之前和之后的苍劲增万古期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所高潮，而交易税所占比例则大幅下落。

上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的各异不休扩大，这在一定进度上阐述了不同期期和不同政体之间的税收才调各异巨大。在追究接头特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度接头总体趋势。

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（一）早期从属国时期：1900-1914

泉源，殖民者无法在当地竖立巩固的总揽，财政才调也相应较低，信贷市集也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度通达。因此，投资财政才调成为殖民国度的广阔任务，往往发生的税收叛乱就詈骂洲东谈主对这种财政扩展进行叛变的进展。早期殖民政体有两种神情：交易税和免强服务：免强服务使国度的税收平均每东谈主加多 2 到 12 个服务日，在葡萄牙从属国致使更多；交易税是将从属国造就经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易管束。

（二）战役和战间期：1915-1945

在战间期，殖民者初步寻求在经济上斥地其非洲领地。欧洲不休恶化的经济场所使从属国政府不时加多径直税。白东谈主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得从属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府也曾树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，履行税收收入的增长大部分来自对非洲东谈主口纳税的扩大。除此除外，非洲政体不得不承担在其河山上发生战斗的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在好多政体中，由于其他收入来源的短缺，径直税的征收因此大幅加多。图 1 中叶界大战期间径直税所占份额的增长反应了这种组成效应。从完全值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。

（三）殖民后期：1946-1959

跟着从属国时期的收尾，财政才调增长稳固。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低限制的国度竖立宗旨。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的普遍兴旺延迟了图 1 所示的非洲财政国度对交易税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将各人产物的供应扩大到了行政和安全除外。

（四）寂寞初期：1960-1979

寂寞之初，好多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才调进行了多数投资。如图 1 所示，这一时期履行税收翻了一番，总收入的增长更为苍劲，这在很猛进度上反应了资源收入的苍劲增长。在扩大径直税收的同期，非洲国度不时依赖交易税，这是发展型国度的一个特质——诈欺出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在条目熟习时大约竣事财政增长。

（五）危急：1980-1999

20 世纪 80 年代如实詈骂洲国度的危急时期，各政体的履行税收平均增长接近零，好多政体的履行税收出现崩溃。交易目田化狡计减少交易税以及独到化后非税收入减少，总收入的增长也很低。天然平均税收在 20 世纪 90 年代略有规复，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危急。非洲这一时期的辅导层更迭往往且无穷定，政府普遍不民主，短少纳税的正当性，这些成分很可能减弱了投资财政才调的积极性。

（六）复苏：2000-2015

新世纪着手，非洲履行税收收入苍劲复苏，这一增长主如果由蜿蜒税（升值税）推动的，径直税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非总共的民主化齐是长久性的。此外，资源收入也一直保持活跃。然则，列国财政才调的差距并莫得缩小。

决定非洲国度财政才调的成分

本文的历史分析标明了国内务治体制、国际破裂、外部资金和殖民遗产在构建财政才调方面的遑急性。现在制定一个和洽框架来清楚这些不同的成分。

（一） 巨擘成分

基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系建议并老师以下假说：

加多难以征收的税收收入（即财政才调）需要政府在东谈主口普查、收入评估和基础才略竖立方面进行短期开销，但政府更迭可能会裁减投资的预期呈报。

假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去权益，对财政才调的投资就会减少。

如果存在这种有凝华力的轨制，反对派就更有可能合计对财政才调的投资是为了将来的共同利益，政府和反对派齐能从中受益。这将使政府更容易进行考订，提高财政才调。此外，民主政体的公民合计我方与政体的将来巢毁卵破，因此会更多地顺从税法。

假说2（有凝华力的轨制）：如果行政部门隧谈的再分拨开销受到收尾，对财政才调的投资就会加多。

政府和反对派的开销偏好也可能因共同利益而限定而聚首在沿途，举例战役等外来冲击遏止到政府和反对派的生计。不外，接头非洲历史的学者对战役创造国度表面持怀疑魄力，大部分文献齐指出非洲短少国度间破裂。不外，分辨殖民时期和后殖民时期的战役相配遑急。除此除外，雷同于国际破裂，国内破裂可能会加重中央政府的税收压力。然则，内战会减弱政府限度河山的才调，并导致利益分裂而非共同利益，好多东谈主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才调的减弱怨尤于内战。

假说3（共同利益冲击）：需要政体内总共利益集团作念出和洽反应的冲击将导致税收加多。

（二） 外向性与非洲财政国度

除了上述经典成分，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的遑急性。外向性是一种经济机制——总揽者投资国内财政才调的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源得到的呈报，基于其他收入来源建议假说4：

假说4（外部收入）：如果资源收入的价值加多、可得到的政府间转动支付（如救助）加多，或进入外部信贷市集的契机加多，对财政才调的投资将会减少。

需要严防的是，外部资金会与典型力量共同阐扬作用，举例外洋救助减少了总揽者对国内选民需求的回复，因此对消有凝华力的轨制的积极作用。

假说5（外部收入的鼎新作用）：外部收入的可得到性会大肆国内机构、政府踏实性和破裂对财政才调的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。

天然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才调竖立方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。

假说6:（政事外向性）：典型成分的影响受殖民主义绝顶遗产的影响。

实证策略

以下是本文典型力量和外部力量的假说中波及变量的处理神情和数据来源：

（一） 政府更迭

根据本文的表面框架，政府更迭是掌执行政权益的集团的变化，而不是辅导东谈主个东谈主的变化。本文根据V-Dem（民主各类性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为捏造变量。

（二） 有凝华力的轨制

使用V-Dem测量民主质料中的目田民主方针（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反应了政府不可大肆对其所属群体进行再分拨。

（三） 破裂

本文用两个规范对武装破裂进行分类：破裂的年代（殖民时期或后殖民时期）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种破裂类型：殖民时期的国际战役；寂寞后的国际战役；反殖民举义；以及寂寞后的内战。该变量为捏造变量，关于后殖民时期的破裂，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。

（四） 外部救助

关于后殖民时期，用各政体与安答理五大常任理事国的政体相似度进度来测量得到救助的契机，斟酌到国内财政压力会影响对外助助开销，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：

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殖民时期则假设其完全由母国财政景象决定。

（五） 成本市集准入

在殖民时期，母国严格限度从属国在国际市集上的假贷才调。因此，用一个随时辰变化的捏造变量测量从属国在轨制上是否有才调刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反应信贷市集准入在低利率时期更为遑急：

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（六） 资源出口

资源出口的价值取决于寰球市集价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品活着界市集的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对款式价钱进行平减，临了用低级产物出口占国内坐蓐总值的比重加权得出指数。

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（七） 政事外向性

用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。

（八） 模子

尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在追究分析中为裁减短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才调的差分。著作将破裂发生和政府更迭滞后一个时期，以灭亡同期效应（如战役形成的物资艰涩）的干豫。

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根据假说5，外部收入会鼎新典型变量的影响，因此不错将模子推广为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的旯旮效应，对殖民遗产鼎新作用的评估雷同。

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面板数据成果

（一）财政才调的经典和外向诠释变量

表 1 显现了从经典变量的基准总结到冉冉加多外部变量和限度变量的成果（第（7）列为规范化总共）。成果总体上与表面和历史分析所展望的地点一致。民主得分较高的国度在财政才调方面的投资较多，而政府往往更迭则会导致投资下落。相通，得到外部信贷或救助较多的政体在提高国内税收的能源较弱，规范化总共标明国际环境相配遑急。然则，一些总共，尤其是民主得分，仅有隐微的权贵性，破裂则在在统计上完全不权贵。本文的外部融资方针和非洲政府发布的救助收入数据高度联系性裁减了测量舛误存在的可能性。可能的诠释是，斟酌到列国的巨大异质性，忽略鼎新效应会形成单方面的成果。

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著作构建了一个准劝慰剂老师摒除一个潜在的问题——本文的协变量可能平常与影响政府收入而非财政才调自己的成分联系。而当著作使用一般收入总数而非财政才转换作因变量时，大部分变化齐由 GDP 来诠释，政府更迭和信贷市集准入等变量则变得不遑急，这标明本文的测量设施称愿捕捉到了财政才调。

（二）外向成分的鼎新作用

表 2 显现去殖民化使殖民政府对财政才调的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了得到外部融资若何大肆政府不踏实的影响。底部面板的旯旮效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才调下落；比拟之下，如果总揽者不可依靠外部融资，政府的高更迭率在减弱财政才调方面的作用并不较着。

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表 3 将民主得分与英国从属国捏造变量以及欧洲假寓者比例交互，显现了外部资金若何鼎新民主的影响。表中下部的旯旮效应标明，在（前）英国从属国和（历史上）有多数假寓者的从属国，更多的民主会导致更多的财政才调投资，而非英国从属国和非假寓者从属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前从属国留住了强健的财政国度，但这些国度齐是竖立在种族敌对基础之上的。种族的遑急性一直延续于今，第（3）列老师了民主在提高财政才调方面的生效取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型成分若何提高财政才调。本文发现，财政外向型成分（即救助和资源出口）也阐扬着雷同的作用，第（4）列显现了只须在得到救助有限的情况下，民主才会对财政才调的普及产生积极影响。第（6）列显现了资源出口也会鼎新民主体制的影响。中间面板的旯旮效应标明，在出口茁壮发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才调方面干预更多。这标明，民主政府不错在经济荣华时期诈欺资源收入投资财政才调。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中鼎新成分（高资源出口）的旯旮效应就会变为负权贵。

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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间战役对财政才调的影响，第（1）列和第（2）列的比较显现殖民时期国度间战役的总共为正且权贵，而非洲主权国度时期的情况则相背。形成这种各异效应的一个成分可能是殖民时期（包括寰球大战）的破裂鸿沟更大，而咱们对破裂发生率的二元猜测规范并不可很好地反应这小数。比拟之下，寂寞后的非洲国度间战役相对较少，其鸿沟也不具有全球性。第（3）列至第（8）列查考了外部资金若何鼎新战役的影响，发现不同水平的救助并不影响战役与财政才调之间的关系。与此相背，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的接头成果标明，战时资源出口的荣华导致了财政才调的下落，而出口疲软并莫得导致财政才调的增强。

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表 5 将要点转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准总结一样，莫得发现内战权贵减弱了税收才调，这小数在两个时期齐适用。相通，本文也莫得发现救助、信贷或资源出口的鼎新。

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论断

本文的接头标明，在收入方面，好多非洲国度财政才调使增长而不是失败。从历史上看，当环境成心时，非洲列国政府的税收才调就会大幅提高。如果说财政才调不错更泛泛地代表国度竖立，那么这可能会为非洲国度的才调带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错诠释不同期期和不同国度之间的巨大各异。此外，外部收入的可得到性影响着民主化、政权更迭和武装破裂等传统国度竖立成分的运作神情。本文的接头成果标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球次第不可分割的一部分，并部分依赖于全球次第。不要不加批判地将诈欺外部收入与国度“心虚”或“失败”划等号。诈欺外部资金并不老是导致才调下落。

词汇积攒

收入报表

revenue statements

非税一般收入

non-tax ordinary revenue

临时收入

extraordinary revenue 

极度波动

idiosyncratic swings

全样本

full sample

译者：罗洁，国政学东谈主编舌人，复旦大学国际关系与各人事务学院国际政事专科硕士生，接头敬爱为国际政管束论。

校对 | 李源

审核 | 李源

排版 | 杨璐蔓

本文为公益共享，服务于科研教训，不代表本平台不雅点。如有随性，迎接指正。

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